Включается ли в налоговую базу по УСН доход в виде ранее завышенного расхода при ОСНО?
Добрый вечер! Уважаемые форумчане, помогите пожалуйста разобраться. Мы ООО на УСН с 2017 года. В 2016 году при применении ОСНО была допущена ошибка, повлекшая за собой завышение расходов на крупную сумму. Ошибку 2016 года в виде завышения расходов исправляем в 2018 году проводкой Д 60 (76) К 91.1 (п. 14 ПБУ 22/2010). Соответственно в 2018 году появится доход. Вопрос в том, должны ли мы включать его в налоговую базу, ведь декларации по НПО были с убытком и если бы даже все проводки по бухучету были бы верными, все равно декларация была бы убыточной? Т.е данная сумма завышенных расходов влияла лишь на сумму убытка.
Comments
-
Алсу3008, добрый день! Вы должны подать уточненную НД по прибыли за тот период, к которому относится выявленная ошибка.Но прежде всего доплатить налог на прибыль и пени.( если при подаче уточненной НД будет прибыль). Доход у вас будет в 2018 только по бух. учету, для налоговых обязательств по УСН эти выявленные ошибки не будут доходом
-
Добрый день! Огромное спасибо за ответ. Декларация останется с убытком, уменьшится лишь его размер. Страшно предоставлять уточненку....опять зарядят камеральную проверку 🤦♀️. А если мы ее не предоставим 😰 🤔, налог к уплате будет 0 ?
-
Алсу3008, .исправление ошибок прошлых лет -это 84 счет.
Проще(логичнее) подать уточненную НД с уменьшением убытков, камералки в этом случае быть не должно. Вот если бв вы уменьшили прибыль, были бы вопросы. -
Здравствуйте!Цитата: Проще(логичнее) подать уточненную НД с уменьшением убытков, камералки в этом случае быть не должно.Почему не должно? Камеральную проверку проходят все декларации, уточненные декларации, в которых уменьшается сумма убытка, не являются исключением.
-
Цитата: Почему не должно? Камеральную проверку проходят все декларации, уточненные декларации, в которых уменьшается сумма убытка, не являются исключением.Камералка, внутренняя, конечно, будет, но пояснения с приложением подтверждающих документов налоговая вряд ли запросит. А если и запросит пояснения, что в этом страшного? Ведь не прибыль уменьшается, а уменьшается сумма убытка
-
Статья 81НК. Внесение изменений в налоговую декларациюИ все таки... Занижение налога у меня не происходит. Я в праве, но не обязана, мне кажется, подавать уточненку (судя по ст.81 НК РФ ). Тем более мы уже на УСН. Я в замешательстве😰 (очень крупная сумма ошибки).
1. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.
